中国华电娱乐餐费超标8755万元、中国黄金非法出售标准黄金53吨、中国移动35名员工涉及业务涉案金额3亿元、国机集团违法担保43.5亿元……审计国家审计署对35家央企的审计结果，才变成了我们今天的样子。重点。
审计署在公布“国民账簿”的同时，还公布了35家中央企业的审计结果，其中包括中国移动、中国电信、中国黄金、华侨城等多家企业。审计署发现，企业财务管理和会计核算情况较差。在经营管理、落实中央八项规定精神和廉洁从业条例等方面还存在一些问题。
例如，中国华电招待餐超标8755万元、中国黄金违规出售标准黄金53吨、中国移动35名员工涉案业务涉案金额3亿元、国机集团违规担保43.5亿元等。同时，审计署还公布了工商银行、农业银行、中信集团3家公司资产、负债、损益的审计结果。工行666亿元理财业务被查违规，农行违规为房地产企业提供融资涉及96亿元。中信集团存在公务消费高标准、公务用车配备过多等问题。
焦点一：35家央企利润高估28亿
国家审计署近日公布了中国移动、中国电信、中国中车等35家中央企业2016年财务收支审计结果。据国家审计署企业审计司主要负责人介绍，35家央企主要涉及资源能源、交通运输、通信、制造、贸易投资、建筑施工、科研服务等行业，包括中央管理企业11家。截至2016年底，35家企业资产总额11.65万亿元，当年营业总收入4.62万亿元，大部分企业实现盈利。
审查还发现，中央企业存在利润计算过多、盲目决策、滥用权力等诸多问题。其中，多算利润28.65亿元，占同期利润的0.77%； 175项重大经济决策事项涉嫌违规或盲目决策，556项经营管理事项不规范，造成资产损失、损失风险、闲置共计203.67亿元。元。
财务管理和会计有很多技巧
国家审计署主要对35家中央企业经营成果和财务状况真实性进行审计。审计发现，部分企业经营业绩虚假、财务管理不规范。
这些问题主要包括未将实际控制公司纳入合并报表范围、内部交易抵销不足等中金西安钢结构限公司，导致利润多计或少计，同时涉及企业所有者权益不准确。资产和负债；未遵守企业会计准则。它要求确认销售和建造合同收入，但未能准确计提资产减值准备等成本和费用，导致多计或少计利润，或调整年度之间的利润。
券商中国记者发现，2016年，神华集团旗下神华杭锦能源有限公司等7家公司少计提减值准备、安全生产管理费和检修费，多计利润25.69亿元。
同样，2016年，中国华电总部及所属贵州华电安顺华融投资有限公司（简称贵州华融公司）等9家公司未按规定计提折旧、摊销无形资产、确认投资损失等，导致在许多损失中。利润总额1.03亿元。
2016年，中国电信总部高估成本，导致少报利润1.6亿元；中国移动所属辽宁有限公司未确认预存充值卡收入销售折扣，导致多报利润1.93亿元；重钢结构等中国黄金五家公司子公司中金公司（西安）少计安全生产费用，多报利润4661万元；华侨城集团未按规定从债券初始确认金额中冲减承销费用，导致资产、负债各多报3300万元；中国国信总部未按照要求采用公允价值对股权投资进行后续计量，导致资产少计2.44亿元；中国航信2010年、2011年收到土地补偿资金9.1亿元，仅在2015年、2016年确认收入。其中，2016年收入多报5亿元；中国交通建设公司所属中国交通建设有限公司多报不符合确认条件的资产26.07亿元，多报负债32.13亿元。
焦点二：中国华电旗下子公司违规炒股损失5000万
审计还发现中金西安钢结构限公司，部分企业经营控制能力仍较薄弱，造成资产损失、损失风险或闲置；推动和深化国有企业改革的相关措施还不够有力。
在重大经济决策方面，一些重大投资项目、重大股权收购、重大资金使用等存在未经批准、违法决策、未严格执行集体决策程序、论证不充分、盲目决策等问题，导致资产流失。损失、损失风险或闲置。
在内部管理方面，一些工程项目、物资采购和销售业务招投标不规范，一些产权或资产转让、投资并购业务评估程序不健全，存在违规拆借资金或对外融资等问题。资金管理中的担保，造成资产损失和损失。风险或闲置；在推动深化国有企业改革方面，有的企业没有及时制定完成全面深化改革方案或试点任务实施方案，有的企业没有及时完成应收账款和存货的管控、清算工作等。处置低效无效资产等工作，一些企业重大科研或建设项目推进缓慢等。
截至2016年底，神华集团子公司神华新疆能源有限公司等两家公司违规出借资金5.32亿元尚未追回； 2016年，中国机械工业集团公司所属中国能源建设集团有限公司与江苏辉伦太阳能科技有限公司违规借贷资金10.8亿元，截至审计时， 12.1亿元本息尚未收回。
这些案例尤其值得注意：
2014年，中国华电所属单位擅自购买股票，截至2017年6月15日，造成浮亏5465.68万元；
2015年7月至2016年12月，其子公司中金珠宝出于非套期保值需要，违规开展黄金交易延期交割业务，造成损失1012.8万元。 2014年4月，中国黄金集团建设有限公司获准投资螺纹钢期货业务，但截至2016年4月已亏损9504万元；
2010年，武钢在未充分考虑市场风险的情况下参与某公司首次公开发行股票配股，导致截至2016年底浮亏2.23亿元。2016年，武钢购买了价值2.8%的理财产品。亿元，未经集体决策；
截至2015年底，中国电信未按规定报送闲置土地、房屋资产，未报资产账面金额16.84亿元；
国机集团所属国机国能工程有限公司违反集团规定，为内部企业提供担保。 2016年末担保余额43.5亿元。国机集团未能有效盘活长江码头等10.35亿元闲置资产；
2014年至2016年，中国黄金旗下中金珠宝向珠宝加工企业和自然人非法销售标准黄金53.25吨。
审计署企业审计司主要负责人表示，国有企业管理中滥用职权、违规经营等问题仍然存在。此次审计共发现此类问题27个，造成国有资产损失超过60亿元。主要涉及低价转让国有资产、非法融资贸易或资金对外借贷等，一些企业领导还利用职务之便为特定关联方谋取不正当利益。
焦点三：4名商界领袖违规坐头等舱
在贯彻落实中央八项规定和《廉洁条例》精神方面，本次审计发现，被审计企业不断加强监督检查，企业管理者遵纪守法意识不断增强。但审计也发现，部分中央企业存在违反中央八项规定的行为。按照规定精神，超标准购买汽车、超标准乘坐交通工具、领取兼职工资等问题仍然禁止。
审计对象中，30家央企和3家大型国有银行购买礼品、旅游、非法兼职等共计3.06亿元。 2014年至2016年，中金黄金等两家下属公司采购或消费高档烟、酒、礼品等111.77万元；中国黄金总部赠送礼品并接待超规格接待，涉及金额86.07万元。
审计发现，21家中央企业超标购置汽车3405.14万元，超标运输车辆768.32万元。
2012年至2013年，中国移动所属辽宁公司超标采购公务用车10辆，涉及金额689.6万元；
2013年至合并重组前，中远集团所属4家公司的12名高管享受车辆改装补贴，同时仍使用公司统一调度车辆；
2015年，中国化工集团公司未严格落实中央八项规定精神，内部出台允许所属企业负责人乘坐头等舱、公务舱国内出差的制度；
2015年至2016年，所属中化二建等4家公司负责人按照上述规定乘坐国内头等舱、公务舱138次；
2015年至2016年，中国华电所属某公司超出集团内部标准的商务招待餐费支出8755.5万元，其中2016年支出4559.53万元。
与此同时，一些中央企业所属单位的个人管理人员违反职业诚信规定，自行创业或与其亲属投资的公司进行金融业务往来。 7家中央企业所属单位存在违反廉洁从业规定、存在经商办企等问题的人员142人，涉案金额6.4亿元。
2012年至2016年，中国移动广东有限公司等3家公司5名中层管理人员、60名员工非法兼职、经营业务，涉案金额3.08亿元，其中2016年3276.99万元。
农行违规向房地产企业提供96亿贷款，39亿资金面临损失风险
除35家央企外，审计署还对农业银行、工商银行、中信集团等企业资产、负债、损益进行了审计。审计结果发现，2013年至2016年，河北、福建、深圳、上海、广东5家分行违规向提供虚假信息的企业提供贷款、票据贴现等，涉案金额40.69亿元。
2014年10月至2016年底，农业银行通过理财基金向房地产企业提供融资，并向土地储备中心、部分建设工程施工许可证等“四证”不全的房地产企业非法提供融资，涉及金额96.44亿元。
与此同时，2015年至2016年，上海、广东两家分行及农银国际（中国）投资有限公司向地方政府融资平台或实际发挥融资平台作用的企业非法提供融资17.37亿元。 2015年、2016年，农业银行将向不符合小微企业标准的金融机构、企事业单位发放的贷款分类为小微企业贷款，2016年末余额228.35亿元。 2015年末和2016年末小微企业贷款余额中，户均500万元以下贷款占比较低，仅为4.41%和3.56%。 2014年11月、2015年6月，农业银行通过信托等渠道违规将理财资金15.24亿元投入该行非公开发行优先股。
经营管理方面，截至2016年末，农业银行有长期闲置物业5处，面积14.71万平方米。 2011年至2016年，北京分行未严格执行票据进出制度，未经批准销售非银行理财产品。等，39.15亿元资金面临损失风险。
从八项规定看，2015年，农业银行总行10名部门总经理级人员乘坐头等舱国内出差，全额报销15次。中央八项规定出台后，所属长春培训学院和福建分院仍然存在消费高档酒的问题。
焦点四：工商银行理财违规666亿元，11亿元买入股票
审计署发现，2011年至2016年，上海、江苏等8家分行及票据业务部上海分行未严格执行贷前审查，违规办理贷款、票据贴现、黄金租赁等业务。不合格企业，涉及金额134.08亿元。 2012年至2016年，黑龙江、河南、湖北8家分行理财业务存在违规同业拆借、调整收益、向不合格客户提供融资、未纳入统一授信管理等问题，涉及金额666.1亿元。
同时，2012年至2014年，工银租赁在弥补不良资产损失、办理融资等方面存在违规问题，涉及金额23.22亿元。 2013年至2016年，河北、上海、浙江分行违规向环保处罚未完成整改、产能过剩企业新增融资14.96亿元。 2013年至2016年，河北、江苏分行未严格执行监管规定，违规向房地产企业发放并购贷款36.24亿元。 2016年，浙江省分行违规将个人理财资金投资于股票二级市场，涉案金额11.45亿元。工商银行小微企业贷款统计不准确，涉及金额896.77亿元。
在公司治理和内部管理方面，2011年至2016年，工商银行总行及北京、河北、上海、浙江四家分行以职工福利费、工会经费等名义发放补贴11.6亿元。 ，不纳入工资总额管理；费用列报不规范，涉及金额6959.19万元。 2016年，工商银行代销限额控制不严格，超限额销售11家保险公司保险产品1188.21亿元。 2012年至2014年，河北省分行等8家分行为完成时点考核任务，借入保险资金多增一般存款32.9亿元。截至2016年底，工商银行总行、浙江省分行部分金融产品投资项目因投资标的破产清算出现违约风险，涉及金额45.55亿元。
在违反八项规定方面，2013年至2014年，工商银行上海、云南分行存在购买购物卡、礼品等问题，涉及金额1248.8万元。 2013年至2015年，工银国际管理层使用往年采购的18瓶高档红酒用于商务接待。
中信集团
审计署在审计中发现，2015年1月至审计时，中信集团所属中信信托、中信银行、中信金融租赁有限公司违规向地方政府提供融资205.1亿元人民币。融资平台或实际履行融资平台职能的企业。
2013年至审计时止，其子公司中信银行、中信信托未严格执行监管要求，向“四证”不全的低密度房地产项目提供融资211.01亿元，部分融资被占用缴纳土地出让金。 2011年至2015年，中信银行5家下属分行通过为借款企业以循环质押存单安排融资或提供质量价格不一的财务顾问服务等方式，向12家企业额外收取利息和财务顾问费1741.79万元。
在公司治理和内部管理方面，中信集团未按要求减少持股和管理层，中信旅游集团有限公司等7家下属公司仍存在交叉持股问题。 2011年至审计时止，中信集团及其20家下属企业在工资总额中额外发放津贴补贴1.39亿元，会计违规涉及金额10.71亿元。 2012年至2014年，中信重机等4家下属企业未能妥善管理抵质押物和实物资产，5.61亿元资产面临损失风险；中信银行某分行因借款人缺乏有效资金流动，贷款18.1亿元。并面临质押权空缺的风险。 2015年5月至10月，中信银行两家分行购买其他银行违规销售的金融产品53.5亿元。
在违反八项规定方面，2009年至审计时止，中信集团及其两家下属公司存在管理人员领取兼职报酬或违规向高级管理人员发放工资奖金的问题，涉及金额2609.94万元。 。中央八项规定出台后，10家所属企业仍存在公务消费标准过高、公务用车、交通供给过多等问题。
焦点五：央企纷纷回应：积极整改取得成效
审计署公布审计结果后，针对审计机关发现的问题，主要企业纷纷发布整改结果并说明相关情况。
中车集团表示，截至目前，审计指出的问题已全部落实，整改措施已落实，制定完善相关规章制度982项，其中：新增制度335项，修订制度647项；已依纪依规追究35人责任。其中：政治纪律处分17人，党纪处分1人，移送司法机关1人，解除劳动合同1人，诫勉谈话15人。华侨城表示，将组织相关职能部门和企业针对各类问题制定有效的整改实施方案，通过完善体制机制建设，防止类似问题再次发生。中国黄金集团有限公司表示，截至目前，大部分问题已得到整改，并明确了部分未完成问题的责任主体和时间节点，整改工作已取得阶段性成果。原神华集团有限公司表示，国家能源集团高度重视，坚持有错必纠、违规必罚的原则，以更高标准、更严要求认真组织开展问题整改工作，以及更加有力的措施。中国化工表示，根据问题性质，集团公司及所属公司制定修订规章制度10项，追究责任20人，挽回损失或降低风险8.68亿元，偿还贷款6.5亿元，盘活资产2.35亿元。 ，缴纳税费52.44万元。
包括农业银行、工商银行、中信重工、中车等在内的多家涉及的A股上市公司也披露了信息。工商银行表示，审计指出的问题整改率达到98.01%，涉案贷款已采取相应的风险措施。防控措施到位，风险基本可控；农业银行审计发现问题整改率达98.48%；对审计中指出的问题，中车已落实整改措施；中信重工已基本完成整改。
本文来源于券商中国
